L’EPARGNE SALARIALE

L'épargne salariale est un levier stratégique pour les entreprises et un avantage précieux pour les salariés. Elle permet aux employés de se constituer une épargne grâce aux bénéfices de leur entreprise, tout en bénéficiant de conditions fiscales et sociales avantageuses.

Ce système d’épargne collectif, qui englobe plusieurs dispositifs comme le Plan d'Épargne Entreprise (PEE) et le Plan d'Épargne Retraite Collectif (PERCO), est de plus en plus prisé par les salariés et les employeurs. En effet, il favorise l’implication des salariés dans la réussite de l’entreprise tout en leur offrant une source d’épargne supplémentaire.

L’épargne salariale est ainsi un outil gagnant-gagnant : elle permet aux entreprises d’améliorer leur attractivité tout en offrant aux salariés une solution d’épargne attractive et performante.

Qu’est-ce que l’épargne salariale ?

L’épargne salariale regroupe un ensemble de dispositifs d’épargne mis en place par l’entreprise au bénéfice de ses salariés. Ces dispositifs permettent aux salariés d’accumuler une épargne constituée de primes ou de versements volontaires. Les sommes placées peuvent provenir de la participation (une part des bénéfices de l’entreprise) ou de l’intéressement (primes liées à la performance de l’entreprise). Les salariés peuvent placer ces sommes sur des plans spécifiques, comme le Plan d’Épargne Entreprise (PEE) ou le Plan d’Épargne pour la Retraite Collectif (PERCO). L’avantage ? Cette épargne est bloquée pour une durée minimale de 5 ans (dans le cadre d’un PEE) ou jusqu’à la retraite (dans le cadre d’un PERCO), tout en bénéficiant d’exonérations fiscales et sociales. L’épargne salariale peut ainsi être perçue comme une rémunération différée, qui s’accumule avec le temps et permet de se constituer un capital ou un complément de retraite.

Comment fonctionne l’épargne salariale ?

Le fonctionnement de l’épargne salariale repose sur des versements effectués par l’entreprise et/ou le salarié sur des plans d’épargne dédiés. L’entreprise peut verser des primes d’intéressement ou de participation, qui sont ensuite placées sur le PEE ou le PERCO, selon le choix du salarié. Le salarié peut également décider d’abonder son épargne en réalisant des versements volontaires. L’entreprise peut de son côté compléter ces versements avec un abondement, c’est-à-dire une somme supplémentaire versée pour encourager l’épargne du salarié. Les sommes investies sur le PEE sont bloquées pendant une durée de 5 ans, sauf cas de déblocage anticipé (mariage, acquisition d’une résidence principale, etc.). Le PERCO, lui, est destiné à préparer la retraite, et les sommes sont bloquées jusqu’au départ en retraite. Les fonds investis peuvent être placés sur des supports variés (fonds communs de placement, SICAV, etc.), permettant au salarié de moduler le risque et le rendement de son épargne en fonction de son profil.

L’épargne salariale : quelle fiscalité ?

L’un des principaux attraits de l’épargne salariale réside dans son régime fiscal avantageux. Les primes de participation et d’intéressement versées sur le PEE ou le PERCO ne sont pas soumises à l’impôt sur le revenu, à condition de respecter les plafonds légaux. De plus, l’entreprise peut verser un abondement exonéré de cotisations sociales (hors CSG et CRDS) dans la limite de 8 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). Les plus-values réalisées sur le PEE ou le PERCO sont, quant à elles, exonérées d’impôt sur le revenu, tant que les fonds restent investis. À la sortie, les sommes perçues sur le PEE sont imposées uniquement sur les gains, au taux forfaitaire de 12,8 % ou selon le barème de l’impôt sur le revenu. Dans le cadre du PERCO, les sommes sont généralement converties en rente viagère, soumise à une fiscalité allégée. Ce cadre fiscal favorable fait de l’épargne salariale un outil d’épargne attractif, à la fois pour les salariés et pour les entreprises.

L’épargne salariale comme levier patrimonial

L’épargne salariale n’est pas seulement un avantage pour l’épargne à court terme ; c’est aussi un véritable levier patrimonial à long terme. Elle permet aux salariés de se constituer un capital progressivement, en complément des autres dispositifs d’épargne, comme l’assurance-vie ou les plans d’épargne retraite individuels. En diversifiant les supports d’investissement, le salarié peut optimiser la performance de son épargne tout en modulant le niveau de risque. L’épargne salariale peut également être utilisée pour financer des projets personnels grâce aux cas de déblocage anticipé prévus par la loi. Par exemple, les sommes épargnées sur le PEE peuvent être débloquées pour l’achat d’une résidence principale ou la naissance d’un enfant. De plus, le PERCO, qui vise spécifiquement la préparation de la retraite, peut être transformé en rente viagère ou en capital, garantissant ainsi un complément de revenu lors du départ en retraite